Amortización financiera

¿Qué es amortización financiera?

Se denomina amortización financiera al proceso en el cual se distribuye en cuotas de pago para liquidar una deuda en su totalidad, que incluye el capital prestado, los intereses correspondientes y los gastos asociados.

Esta amortización surge del resultado de servicios de financiamiento otorgado por entidades financieras a un prestatario que puede ser una persona física o jurídica.

Amortización financiera

No obstante, para la determinación de la amortización de una deuda se toman en cuenta cinco factores esenciales, que son:

  • El monto del préstamo.
  • La tasa de interés.
  • El plazo para amortizar la deuda.
  • Las cuotas de pago.
  • El método.

Un factor fundamental para la amortización financiera es el valor del préstamo, en el cual, a mayor monto, mayor plazo y cautas de financiamiento, sobre el cual se determinan los intereses, que pueden ser fijos, variables o mixtos.

Si la amortización del financiamiento es calculada con base en un interés fijo, los intereses se mantendrán constantes hasta amortizar la deuda en su totalidad, si por contrario los intereses son variables la entidad financiera podrá periódicamente ajustas las tasas de interés al valor del mercado.

En las amortizaciones financieras a largo plazo por lo general aplican tasas de interés mixto, tomando durante los primeros años una tasa de interés fija y en los siguientes años varían según el valor del merado.

La amortización financiera puede a su vez clasificarse según el sistema o metodología de amortización aplicable, los más comunes son: el sistema de amortización francés, el sistema alemán y el sistema estadounidense.

El sistema de amortización francés, es el método más usado por las entidades financieras, en el cual se amortiza con base a cuotas con un valor fijo durante el plazo de amortización de préstamo, esas cuotas se integran de intereses y el capital prestado.

Sin embargo, los primeros pagos estarán representados en mayor medida por el pago de interés que irán disminuyendo a medida que se amortizan y la diferencia corresponderá al pago del capital prestado.

En la amortización por el sistema alemán, el monto del capital es dividido en pagos iguales, pero disminuyen los intereses a medida que se amortizan, siendo las cuotas de pago decrecientes.

En cambio, por el sistema de amortización estadounidense, la amortización solo se hace por un pago único de capital prestado al final del plazo, siendo las demás cuotas destinadas al pago de intereses.

Características de amortización financiera

Las características de amortización financiera son:

  • Hace referencia a la amortización de pasivos.
  • Se realiza mediante cuotas de pago.
  • Las cuotas además del pago parcial de capital también incluyen el pago de intereses.
  • El proceso de amortización establecido por la entidad financiera.
  • A mayor valor del préstamo mayor plazo y cuotas de amortización.

Ejemplos de amortización financiera

  • La amortización financiera por el método francés cuyos intereses en las cuotas de pago son decrecientes y el capital creciente.

amortización financiera por el método francés

  • La amortización financiera por el método alemán, en el cual, los pagos de capital son iguales, pero a medida que se amortiza el pago de intereses disminuye.

amortización financiera por el método alemán

 

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