El desfalco se refiere a una forma incorrecta apropiación de dinero que una persona debería custodiar, constituye un tipo de delito básico donde se comete un fraude por incumplir con la responsabilidad y obligación de custodiar.
Este acto también conocido con el nombre de malversación, puede presentarse cuando un individuo toma un dinero sin el consentimiento de la empresa para utilizarlo de forma personal. Lo puede ir obteniendo en mínimas cantidades para no despertar sospechas o aplicar algún método para tomarse una cantidad alta asumiendo el riesgo a ser descubierto de tal delito.
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Características de desfalco
Existen una serie de características de desfalco o malversación impropia que se producen cuando surgen circunstancias como las que se muestran a continuación:
- Cuando un socio o algún empleado administrativo de confianza se encarga de manejar los fondos de la empresa, debe restar y asentar todo tipo de pagos y salidas de dinero, lo que es una oportunidad de cometer una malversación.
- En el caso de las administraciones públicas, esto puede ocurrir cuando los empleados activos que cometen este tipo de delito son designados de forma legal como depositarios de fondos públicos.
- Puede suceder también cuando los empleados administrativos particulares de una determinada empresa, son los depositarios y administradores de bienes o dinero que ha sido embargado, bloqueado o depositado por una autoridad pública.
Cómo se clasifica el desfalco
Existen dos tipos de conductas de desfalco como las siguientes:
- Desfalco de uso: Se realiza al momento que un empleado o autoridad tiene la oportunidad de desviar el dinero.
- Desfalco apropiativo: se lleva a cabo cuando el empleado o una autoridad realiza una gestión financiera en función a su propio interés y lo incluye en el patrimonio de la empresa.
Ejemplos de desfalco
- El significado de desfalco o malversación se debe al individuo que roba o se adueña de forma indebida de un dinero o propiedad de un socio comercial, un empleador o alguna otra persona que haya confiado sus activos en él.
- Una malversación de fondos es considerada con un grave delito intencional y organizado. En tal sentido, se deben establecer las pruebas necesarias para que un fiscal pueda hacer la acusación de cargos al individuo por el delito cometido.
- Puede ocurrir si un socios o empleado toma o utiliza dinero de la empresa sin autorización. Esta persona puede tomar poco a poco pequeñas cantidades para evitar ser descubierto o una cantidad grande y encubrir el delito a través de alguna estrategia.